Дата публикации: 15.07.2016
Руководством Московского экономического форума (МЭФ) опубликована Петиция «Заменить налоговую нагрузку на налоговые стимулы!». Эксперты МЭФ справедливо считают, что налоги должны и могут стимулировать развитие страны, а не становится неподъемным грузом для граждан и организаций. Среди прочих мер они предлагают «снизить налоги для бедных, повысить – для богатых с помощью прогрессивной шкалы подоходного налогообложения. Ввести необлагаемый доход для россиян, чей доход равен или ниже 30 000 рублей в месяц». О прогрессивной шкале говорят многие, но необлагаемые 30 тыс. руб. в месяц, на первый взгляд, выглядят как популизм.
Рассмотрим это предложение более детально и посмотрим, как решается проблема подоходного налогообложения в других странах и как это будет выглядеть в РоссииТаблица 1. Подоходный налог в разных странах в 2016 году[1]
Страна |
Уровень коррупции. Кто отправится в Мусохранск? Нет, в нашей стране определенно зажимают креативный класс. Ведь никто раньше не додумывался отметить… Блоги Место в рейтинге[2] 2016 г. |
Ставки НДФЛ %% 2014 г. |
Свыше дохода, тыс. руб./год (руб./месяц) (по курсу на 13.07.16) по максимальной ставке |
Россия |
119 |
13 |
«Плоская шкала» |
США |
16 |
0-39,6 |
10.113,8 (842.820) |
Великобритания |
10 |
0-45,0 |
12.670,5 (1.055.875) |
Германия |
10 |
14-45,0 |
17.951,2 (1.495.936) |
Франция |
23 |
5,5-41,0 |
10.667,2 (888.930) |
Нидерланды |
5 |
5,85-52,0 |
4.686,1 (390.506) |
Дания |
1 |
38-65 |
|
Швеция |
3 |
0-57 |
|
Израиль |
32 |
10-50,0 |
13.234,0 (1.102.833) |
Япония |
18 |
5-50,0 |
24.400,0 (2.033.333) |
Бразилия |
76 |
7,5-27,5 |
1.037,7 (86.473) |
Индия |
76 |
10-30,0 |
950.0 (79.167) |
Китай |
83 |
3-45,0 |
992,2 (82.680) |
Видимо, не случайно, чем меньше ставка подоходного налога, тем выше коррупция.
Интересен опыт Китая. До 1990 году в Китае, как и в России, господствовала коммунистическая идеологии и были большие проблемы в экономике. В 1992 году ВВП по ППС Китая был ниже, чем ВВП России, и существенно ниже, чем ВВП США. Но в 2014 Китай превзошел по ВВП США на 4,3% и ВВП России – в 5 раз. А если сравнивать рост номинального ВВП России и Китая в 2015 году по сравнению с 2014 годом, можно заметить у нас падение 40,7%, а у них – рост 6,9%.
Разница в том, что реформаторы Китая руководствовались интересами своей страны и здравым смыслом, а экономический блок правительства России и обслуживающие его ученые руководствовались догмами и корыстными интересами.
Важнейшую роль в экономическом развитии Китая (как и в других странах) сыграла налоговая система и, в частности, система подоходного налогообложения. И пока мы будем идти «особым путем», разрушение экономики будет продолжаться.
В 2014 году, по данным Минпромторга, на российском рынке доля российской продукции стратегических отраслей (станкостроение, тяжелое машиностроение, легкая, радиоэлектронная, фармацевтическая и медицинская промышленность) составляла от 20% до 10%. Если «дном» считать полное прекращение производства, то мы идем к нему семимильными шагами.
В Таблице 2 представлена шкала подоходного налога в Китае в 2016 году
Таблица 2. Шкала подоходного налога в Китае в 2016 году[3]
Ступень |
Месячный облагаемый доход |
Налоговая ставка (%) |
Разовый вычет |
1. |
500 юаней и менее, но с суммы, включающей необлагаемые 4.000 юаней |
3 |
0 |
2. |
От 500 до 2.000 юаней |
10 |
25 |
3. |
От 2.000 до 5.000 юаней |
4.
|
От 5.000 до 20.000 юаней |
20 |
375 |
5. |
От 20.000 до 40.000 юаней |
25 |
1.375 |
6. |
От 40.000 до 60.000 юаней |
30 |
3.375 |
7. |
От 60.000 до 80.000 юаней |
35 |
6.375 |
8. |
От 80.000 до 100.000 юаней |
40 |
15.375 |
9. |
Свыше 100.000 юаней |
45 |
15.375 |
Подоходный налог в Китае платят ежемесячно и доход до 4.000 юаней в месяц (1 юань = $0,15 = 9,54 руб. по курсу ЦБ на 13 июля 2016 г.) налогом не облагают, т.е. в переводе на рубли в Китае не облагают подоходным налогом доход в сумме 38.160 руб. в месяц. А с дохода свыше этой суммы, включая ее, берут налог по ставкам, указанным в Таблице. Например, с дохода 4300 юаней в месяц возьмут налог 129 юаней (4300 х 0,03). С дохода 8 тыс. юаней возьмут налог 1.075,0 юаней = [(4000 + 4000) х 0,15 – 125], т.е. эффективная ставка для дохода 8 тыс. юаней (76,3 тыс. руб.) равна 1.075 : 8.000 х 100% = 13,4%. С дохода 104 тыс. юаней возьмут налог 26.225 юаней = [(100.000 + 4000) х 0,4 – 15.375], т.е. эффективная ставка для дохода 104 тыс. юаней в месяц (992 тыс. руб.) равна 26.225 : 104.000 х 100% = 25,2%.
Эксперты МЭФ предлагают не облагать налогом доход до 30.000 руб. в месяц. Что будет, если с дохода свыше этой суммы, включая ее, брать налог по китайским ставкам, указанным в табл. 2.
Чтобы сохранить китайские соотношения введем коэффициент, равный 7,5, т.е. 30.000
деленное на 4.000. Сумму в юанях умножим на 7,5, а ставки возьмем те же, что в табл. 2. Разовый вычет округлим до 5 в большую сторону. Вот как выглядела бы китайская шкала в России.
Таблица 3. Шкала подоходного налога с необлагаемым доходом 30.000 руб./мес.
Ступень |
Месячный облагаемый доход |
Налоговая ставка (%) |
Разовый вычет из налога |
1. |
3.750 руб. и менее, но с суммы, включающей необлагаемые 30.000 руб. |
3 |
0 |
2. |
От 3.750 до 15.000 руб. |
10 |
190 |
3. |
От 15.500 до 37.500 руб. |
15 |
940 |
4. |
От 37.500 до 150.000 руб. |
20 |
2.815 |
5. |
От 150.000 до 300.000 руб. |
25 |
18.315 |
6. |
От 300.000 до 450.000 руб. |
30 |
25.315 |
7. |
От 450.000 до 600.000 руб. |
35 |
47.815 |
8. |
От 600.000 до 750.000 руб. |
40 |
115.315 |
9. |
Свыше 750.000 руб. |
45 |
115.315 |
Для дохода 780 тыс. руб./мес. эффективная ставка НДФЛ будет, как и в Китае, равна 25,2% – [(750.000 + 30.000) х 0,4 – 115.315] : 750.000 х 100%.
Вполне терпимая шкала! Но поддержат ли эту шкалу руководители экономического блока и придворные «эксперты»? Очень маловероятно. Например, годовой доход ректора ВШЭ в 2014 году составил 45,3 млн. руб.[4] или 3 млн. 775 тыс. руб./мес. Если платить налоги по предлагаемой шкале, то эффективная ставка для него составит 42,9% и ему придется заплатить НДФЛ в сумме 19,4 млн. руб., вместо сегодняшних 5,9 млн. руб., т.е. на 13,5 млн. руб. больше. И он такой не один. Некоторые товарищи получают более 1 млн. руб. ежедневно. ВШЭ я упоминаю потому, что научный руководитель этой «школы» является главным борцом за сохранение плоской шкалы.
Предположим, доходы менее 30.000 руб./мес. имеют 60% (а может и больше) из 67,8 млн. чел. экономически активного населения России. Их прибавка к доходам пойдет на увеличение покупательского спроса, что положительно скажется на экономике. Также на 60% снизится и число плательщиков подоходного налога, что компенсирует неприятности налоговиков.
Понятно, что дело не только в прогрессивной шкале подоходного налога. И МЭФ предлагает комплекс мер. Но без прогрессивной шкалы все усилия будут малоэффективными.
Источник публикации: ЭХО Москвы
Актуальные новости
03.05.2024 Юрий Крупнов: Охранники в России – неиспользуемый в экономике ресурс
03.05.2024 Экономист заявил о вреде антироссийских санкций для промышленности ЕС
03.05.2024 Владимир Гутенев: точкой роста сельхозмашиностроения РФ станут беспилотные системы
03.05.2024 Каринэ Геворгян: Иран прикроет России "спину" в Закавказье, пока она занята на Украине
27.04.2024 Экономика Победы: парадигма опережающего развития России
27.04.2024 Игорь Абакумов: У государства достаточно механизмов для проверок неиспользуемых сельхозземель
27.04.2024 Курьер — всем пример. Даже выпускникам Бауманки
27.04.2024 Академик Нигматулин: Бедность — плата за бездарную экономическую политику
27.04.2024 Эксперты МЭФ о будущем России