---

Дата публикации: 17.03.2016

Эксперт МЭФ Михаил Абрамов: "Налоговая система – главный фактор разрушения российской промышленности"

Прочитал интересную статью Якова Миркина «Механика решений. Почему перемены в России невозможны». Автор пишет: «В корпорации «Россия» нет главного экономиста. Есть плановик, есть главный бухгалтер, есть условный финансовый директор, который всех ставит на колени, а вот главного экономиста, который всю эту муть должен утрясать и куда-то нас всех вести – его нет». Автор резко и убедительно критикует работу экономического блока правительства. Но конкретных мер не предлагает.

Такие меры разрабатывает и рекомендует наш центр ЭАЦ «Модернизация». Установленный нами факт: в России производить невыгодно! Существовать могут предприятия, выпускающие продукцию без ограничений в цене или недоплачивающие налоги.

Пример 1. Тракторный завод в Канаде (в г. Виннипеге) принадлежит российским собственникам. В 2012 г. его годовая прибыль составила $16,4 млн. За два года россияне в Канаде удвоили производство тракторов. На вопрос В.В. Путина «Почему завод не переводят в Россию?» К.А. Бабкин (президент «Росагромаш») подготовил ответ с обоснованиями. Завод в России работать не сможет, т.к. убыток составит $21,7 млн. Основные статьи, определяющие убытки: Завод в Канаде в 2012 году заплатил в виде налогов $47,9 млн.; в России такой завод должен заплатить $74 млн., т.е. на $26,1 млн. больше.На заводе в Канаде работают 14 бухгалтеров, а в России для такого завода потребуется 65 бухгалтеров. К тому же кредиты в Канаде 3,2%, электроэнергия в два раза дешевле, чем в России, и т.д.

Пример 2. Налоговая нагрузка на малое производственное предприятие в России почти в 6 раз больше, чем на такое же предприятие в США. Отличие России от США: в США нет НДС (у нас – 18%, там есть налог с продаж в разных штатах от 5 до 11%, который предпринимателя не касается) и налога на имущество (у нас – 2%), социальные сборы – 13,3% (у нас – 30%). У них прогрессивная шкала НДФЛ – от 10% до 39,6%; годовой доход до $8500 подоходным налогом не облагается. Расходы до $2 млн. в год на приобретение оборудования сразу списываются на производство (у нас – сначала заплати налог на прибыль 20% потом постепенно амортизируй). В США прогрессивная шкала налога на прибыль предприятий – от 15% до 38%. Общий принцип в США: бедным гражданам и предприятиям дают возможность «подняться», а потом разумно «стригут». Половина граждан США освобождена от уплаты налогов.

Налоговая система – главный фактор разрушения российской промышленности.

С 1990 по 2014 год уничтожены сотни заводов, численность работников машиностроения сократилась в 3,7 раза. По данным Минпроторга, в 2014 году на российском рынке доля импорта продукции стратегических отраслей превысила 80%.

Россия в рейтинге Doing Business – 2016 заняла итоговое 51 место, поднявшись за год на 3 ступени, а за 3 года на 70 ступеней. Но трижды прав В.В. Путин, который в Послании Федеральному собранию 3 декабря 2015 года сообщил: «опросы показывают, что предприниматели пока не видят качественных подвижек в деятельности контрольных и надзорных ведомств». «Игры» с рейтингами отвлекают внимание от решения реальных проблем и, в лучшем случае, дают лишь ограниченный результат.

Все попытки исправить ситуацию пресекаются чиновниками. Например, мы более 10 лет предлагаем существенно упростить налоговую отчетность и, в частности, сократить объем Налоговой декларации с 40-50 до 1-2 страниц. Проект Формы Декларации нами разработан и рекомендован Налоговым Форумом при ТПП РФ в 2007 году. Ни Агентству стратегических инициатив (главный «игрок» в рейтинги) ни Минфину это не интересно и не нужно.

Мы предлагаем и другие конкретные меры, которые позволили бы в короткое время улучшить экономическую ситуацию в России: сделать выгодным производство и существенно пополнить бюджет.

Например, предлагаемые нами меры совершенствования НДС могли бы улучшить предпринимательский климат и дать бюджету дополнительно 2-3 триллиона рублей ежегодно. Сегодня собираемость НДС в России не превышает 30-40%. По мнению А. Силуанова, собираемость НДС 94%. В Европейском союзе собираемость НДС 75-80%. Огромные суммы возмещаются незаконно. Например, с 2000 по 2012 год экспорт России вырос в 5,6 раза, а возмещение НДС экспортерам – в 16 раз и составило в 2012 г. 1,3 трлн. руб. Заметим, что более 90% нашего экспорта – сырье и материалы. Налоговая база, с которой был собран НДС в 2013 году, составила 9 трлн. руб., а согласно Росстату, облагаемая НДС добавленная стоимость равна около 35 трлн. руб.

Для реализации мер по совершенствованию НДС необходимоснизить основную ставку НДС до 8-10% и сократить льготы по НДС, считать НДС «прямым» способом как произведение добавленной стоимости на ставку налога, отменить возмещение НДС экспортерам сырья и материалов, как это сделано в Китае.

Совершенствование подоходного налогообложения даст бюджету 3-4 трлн. руб. Сегодня собираемость НДФЛ и социальных сборов не превышает 50%. Судите сами, налоговая база, рассчитанная по собранному НДФЛ, в 2012 году составила 21 трлн. руб., а потребительские расходы граждан в России и за рубежом составили 48 трлн. руб.

Существующая в России плоская шкала со ставкой 13% снижает покупательский спрос и не решает проблем собираемости налогов. России нужна прогрессивная шкала НДФЛ. Ставки можно обсуждать, но вводить надо немедленно. Такая шкала есть во всех странах G20, БРИКС, ОЭСР и др. В целях борьбы с Великой депрессией президент США Рузвельт в 1934 году ввел максимальную ставку НДФЛ – 91%. И она просуществовала до 1964 года. Сегодня в США – 39,6%. Примеры см. в таблице.

Таблица. Подоходный налог в разных странах в 2014 году

Tax Rates Around the World 2014, http://www.worldwide-tax.com/

Страна	Уровень коррупции.Место в рейтинге*2014 г.	СтавкиНДФЛ%%	Максимальная ставка для дохода свыше, руб./год (месяц)(по курсу на 28.06.14)
Россия	127	13	«Плоская шкала»
США	19	0-39,6	13.450.000 (1.120.833)
Великобритания	14	0-50,0	8.700.000 (725.000)
Германия	12	14-45,0	11.533.000 (961.083)
Франция	22	5,5-41,0	6.955.000 (579.583)
Нидерланды	8	5,85-52,0	2.576.000 (214.666)
Израиль	36	10-50,0	8.116.000 (676.333)
Япония	18	5-40,0	5.976.000 (498.000)
Бразилия	72	7,5-27,5	784.700 (65.392)
Индия	94	10-30,0	559.000 (46.583)
Китай	80	3-45,0	432.800 (36.067)

* - см. http://gtmarket.ru/ratings/corruption-perceptions-index/info

Для России мы предлагаем шкалу, более щадящую по сравнению с тем, что применяют в развитых странах: необлагаемый доход до 15 тыс. руб. в месяц, от 15 до 250 тыс. – 13%, от 250 до 1 млн. руб. в месяц – 30% и свыше 1 млн. – 50%.

Предлагаемая шкала не затронет «средний класс». Для абсолютного большинства населения налоги будут ниже и лишь для 1% - выше. Дополнительные доходы позволят удвоить расходы на культуру, науку, образование. И надо спешить, иначе придется устанавливать ставку 91%, как в США в 1934 году.

Чтобы потенциальные доходы превратить в реальные дополнительные средства для бюджета, разработку необходимых нормативных документов (проектов законов, постановлений правительства, указов президента, инструкций, положений и т.п.) следует поручить авторам рекомендаций. Именно авторы знают что и как надо делать, чтобы решить поставленные ими задачи. И могут в этом убедить заинтересованных лиц.

Подробности и дополнительные обоснования рекомендаций можно найти в отчетах ЭАЦ «Модернизация», выполненных в период 2010-2014 г. г. (см. www.modern-rf.ru, раздел “Наши труды»). Есть у нас предложения по решению других проблем – по коррупции, судебной системе, офшорам, природной ренте, ценам на энергоносители и т.п.

Неразрешимая проблема - найти тех, кому это надо.

Источник публикации: whotrades